Så här räknar du ut skatten på ISK kontot

I min förra bloggpost gick jag igenom vad regeringens förslag på skattehöjning på sparande i ISK konto skulle innebära. Men hur fungerar skatten på ISK konto och hur räknar man ut den exakt?
Skatten på de gamla aktie/fond kontona beskattades genom att ta en vinstskatt på 30% av den vinsten du gjorde när en försäljning gjordes. Dessa försäljningar behövdes redovisas i deklarationen och det gjorde det krångligt om man gör mycket affärer på kontot. Istället kom ISK där man inte betalar vinstskatt utan istället en schablonskatt oberoende av vinster eller förluster. Går den skatten att enkelt beskriva? Jag ska försöka.

Skatten på ISK beror på fem olika saker. De två första påverkar du själv.


Det första som påverkar är hur mycket sparande du har på ditt ISK konto. Allt som är på kontot räknas med, som t.ex. aktier, fonder och pengar som inte är investerade än (likvider). Ju högre värde ditt ISK kont(on) har desto mer skatt.

Det andra som påverkar är dina insättningar som görs på ISK kontot. Undantagen är pengar som flyttas från ett annat av dina ISK konton, den insättningen beskattas inte. Inte heller utdelningar från t.ex aktier som också kan betraktas som en insättning. Varje insättning beskattas och ju högre belopp desto mer skatt.

Det tredje saken som påverkar skatten på ISK kontot är något som man inte själv kan påverka och det är statslåneräntan. Det är räntan som staten ger på de obligationer man säljer med minst 5 års löptid. Man säger att detta är den "riskfria" räntan man kan få på sitt sparande. "Riskfritt" i den bemärkelsen att staten Sverige inte bör gå i konkurs. Ju högre statslåneränta desto högre skatt betalar du på ISK kontot. Just nu (21 sept-17) är den 0,55%.

Staten har också hittat på ett påslag som gör skatten högre. Det är detta påslaget som regeringen vill höja nästa år.

Precis som vi betalar vinstskatt på vanliga aktie/fondkonton så betalar vi också 30% i skatt på våra kapitalinkomster på ISK kontot. Men kapitalinkomsten på ISK konton beräknas på ett schablonartat sätt.






Dessa fem saker ger vilken skatt du slutligen betalar på ditt ISK konto. Så för att räkna ut skatten i kronor för ett visst år följ denna formel:

X

X

Först räknar man ut ett kapitalunderlag, och det är summan av det totala värdet på dina ISK konton för datumen 1 Januari, 1 April, 1 Juli och 1 Oktober och sen delas det med 4, för att få en genomsnittligt värde på dina ISK konton över året. Sen läggs summan av dina insättningar på detta.

För att räkna ut "vinsten" du gjort under året gör man det schablonmässigt och använder statslåneräntan som den var den 30 November året innan, och plussar det med ett påslag som just nu är 0,75%. Detta är den schablonmässiga vinsten som staten antar du gjort. Om denna summa blir mindre än 1,25% så höjs automatiskt detta till 1,25% enligt nya regler som började gälla 2016.

När kapitalunderlaget och den schablonmässiga vinsten multiplicerats så har vi fått en schablonintäkt, och den schablonintäkten beskattas med en kapitalskatt på 30%.

Exempel för året 2017

Vi säger att vi har 10 000 kr på ett ISK kontot den 1 Januari i år (2017). Varje kvartal sätter vi in 10 000 kr och varje kvartal växer våra tillgångar med 1000 kr. Värdet på kontot ser då ut så här:

2017

1 Jan 2017:  10 000 kr

1 Apr 2017: 21 000 kr

1 Jul 2017: 32 000 kr

1 Okt 2017: 43 000 kr

2018

1 Jan 2018: 54 000 kr

Totalt har vi under 2017 satt in 40 000 kr.

Det genomsnittliga värdet under året är (10000+21000+32000+43000) / 4 = 26 500 kr

Kapitalunderlaget blir då 26500 + 40000 = 66 500 kr

Statslåneräntan den 30 november 2016 var 0,27% och lägger vi till pålägget 0,75% är det 1,02%. Eftersom det är lägre än 1,25% så blir den beräknade vinsten just 1,25% vilket är det lägsta som schablonintäkten i procent kan vara enligt nya regler från 2016.

Så 1,25% är den schablonintäkt som alla svenskar kommer att få skatta på för året 2017. Den 30 November i år när vi vet statslåneräntan så kommer vi att få veta nästa års ISK skatt.

Tillbaka till exemplet. 66500 x 1,25% = 831,25 kr. Detta är vår "vinst" för 2017. Eftersom skatten på kapitalvinst är 30% så blir vår skatt 831,25 x 30% = 249,375 kr

Så skatten i exemplet blir 249 kr för året 2017.

Skatten dras inte på kontot utan kommer på deklarationen.

Kuriosa

Med ovan information kan man t.ex. räkna ut hur mycket man betalar i skatt för varje 10 000 kr man sätter in på ISK konto i år. För varje 10 000 kronors insättning ökar kapitalunderlaget med 10000*1,25% = 125 kr. 30% skatt på det är 37,50 kr. Så för varje 10 000 kr du sätter in går 37,50 åt i skatt.

Det är just insättningarna som man själv kan påverka mest. Undvik att ta ut pengar från ISK kontot om du ändå ska sätta in mer pengar sen, eftersom det ger onödiga skatter.

Eftersom det antas att du kommer att göra en vinst på 1,25% på ISK kontot så ska du helst inte ha värdepapper som väntas ge mindre än 1,25% i avkastning. Likaså med likvida medel (pengar) på ISK kontot som inte ger någon avkastning men som kommer att beskattas. Det är inte alltid lätt att följa detta dock, har jag märkt eftersom man ibland säljer aktier och vill kanske inte återinvestera dem pengarna direkt i nya värdepapper. Jag gör så själv att jag inte gör några uttag alls från ISK konton om jag inte vill flytta pengar till räntesparande för större köp som jag planerar att göra inom ett år, som t.ex. ny bil.